巴拿马文件：离岸公司为何成为众矢之的

巴拿马文件爆料之后，莫萨克•冯赛卡（Mossack Fonseca）律师行发言人随后发表公告，声称这些泄漏的“文件中没有任何地方证明我们做了错误或违法的事”。确实，设立离岸公司本身并不违法，但是，为何在巴拿马文件上榜上有名的人都被公众舆论侧目相看？离岸公司与洗钱以及逃税等犯罪活动之间有什么直接的关联？中国是莫萨克•冯赛卡律师行的主要业务地区，这些业务具体指的是什么？

生态、健康与科技 © 网络图片

本台综合各大媒体近日的报道就以上问题向大家做一个综述。

什么是离岸公司？

法新社介绍说，所谓离岸公司，就是在公司所有者居住国之外设立的公司，但是，同分公司不同的是，离岸公司在设立地并没有任何经济活动。企业或者个人可以只要花几个美元就可以很轻易地在网上开设一家离岸公司。设立离岸公司本身并不违背法律，关键要看这些公司后面隐藏的是什么。因为设立离岸公司的主要目的无外乎以下几个：首先是避税，这与偷税漏税有所不同，因为公司只是选择在低征税的国家交税，而并没有隐藏企业的收入。这就是所谓的逃税天堂，这些天堂目前在全球除了巴拿马之外还包括美国的德拉华州，美洲的巴哈馬群島以及英属的维尔京群岛(The British Virgin Islands)等等。其次，设立离岸公司的目的之一也是为了能够相对保密的转让资金，不一定是洗钱或其他形式的犯罪活动，但可以在外界不知情的条件下进行。最后，设立离岸公司可以绕过一些国家的商业以及工业禁令，负责巴拿马文件调查工作的法国权威媒体世界报就列举了几个例子，法国的一家企业为了在绕过中东某国禁止非本国企业不得经营的禁令，通过莫萨克•冯赛卡Mossack Fonseca律师行设立了一家以该国资金注册的企业，得以从事十多年的商业活动，直到此一商业禁令被彻底取消。不过，类似的例子在巴拿马文件中披露的所有离岸公司中十分罕见。

为何近几年来国际上的离岸公司如雨后春笋？

其主要原因是2008年金融风暴之后，国际社会通过了一系列协议勒令瑞士，卢森堡等国废除银行保密法，也就是说2018年之后，这些国家的银行都必须对外公布客户名单。因此，那些希望藏金埋银的就必须通过设立离岸公司或者其他方式来隐藏其真实身份。这就是为什么最近几年离岸公司的数量急剧倍增的主要原因。

离岸公司的拥有者因此也就自然会受到舆论的质疑，更何况，这些公司往往同国际犯罪集团，非法洗钱，非法贸易以及偷税漏税等犯罪活动有关。法国新观察家周刊网站日前就介绍了俄罗斯的一家非法买卖幼女的犯罪集团如何通过巴拿马离岸公司进行资金流动，法国世界报网站详细介绍了非洲富裕的产油国刚果的政府官员及其家属如何通过离岸公司将国家资产占为己有，据非洲联盟估算，非洲国家每年因为类似金融构架而遭受的损失超过五百亿美元，这就是为什么非洲难以走出贫困的主要原因之一。

莫萨克•冯赛卡（Mossack Fonseca）同中国商业银行与上海浦东发展银行关系密切

莫萨克•冯赛卡Mossack Fonseca律师行在中国曾经设有11家事务所，今天依然有八家在正常运行，中国地区的业务占莫萨克•冯赛卡律师行总营业额的25%。巴拿马文件披露了中共最高层有9人的亲属的名字，两年前就有媒体爆料这些中国在海外的离岸公司的超过16000多家。这些离岸公司设立的具体目的是什么？本台联系了莫萨克•冯赛卡亚太地区的负责人张晓冬先生，张晓冬毕业于武汉大学英文系与法律系，曾经留学澳大利亚，目前还是香港中国财产规划与管理研究会会长，但张晓冬及其所在的香港莫萨克•冯赛卡办公室并未回应本台的采访要求。张晓冬2007年接受南方周刊采访时表示他主张“中国企业积极地离岸经营，使用离岸公司、信托和私人基金等法律结构有效地开辟国际市场。”法新社报道说，莫萨克•冯赛卡律师行中国分公司网站介绍说，该公司同中国两家国有银行多年来关系密切，这两家银行分别是中国商业银行以及上海浦东发展银行。一位莫萨克•冯赛卡中国职工曾经在一次访谈中介绍了他们如何通过设立离岸公司，基金会以及卢森堡的一家公司，帮助一位中国客户秘密收购了欧洲一家公司的股权。